Нужно ли сообщать о деньгах из-за границы? Двойное налогообложение, налог на подарки и правило AWV

Официальное правило

Крупный перевод, поступающий на ваш немецкий счет от семьи из-за границы, поднимает вопрос, который на самом деле является двумя отдельными вопросами в одном плаще: облагается ли это налогом, и отдельно, нужно ли кому-то официально об этом сообщить. Смешивание этих двух вещей, откуда и начинается большая часть настоящей путаницы.

Что касается налогов, настоящий подарок или наследство не считаются доходом, но могут привести к немецкому налогу на подарки (Schenkungsteuer) или налогу на наследство (Erbschaftsteuer), как только сумма превышает личную необлагаемую сумму, основанную на родстве. Ребенок получает необлагаемую сумму в 400 000 евро от каждого из родителей отдельно (то есть до 800 000 евро совокупно от обоих родителей), супруг получает 500 000 евро, внуки обычно получают 200 000 евро, а любой вне этого близкого семейного круга, включая более дальнего родственника или постороннее лицо, получает только 20 000 евро. Эти необлагаемые суммы обновляются каждые 10 лет согласно § 14 ErbStG.

Независимо от того, возникнет ли налог, немецкий закон требует, чтобы вы активно сообщили своему Finanzamt об облагаемом налогом подарке или наследстве в течение 3 месяцев после события, согласно § 30 ErbStG. Это настоящая, самостоятельная юридическая обязанность, она не действует только когда вы превышаете свою необлагаемую сумму, и она не опциональна только потому, что вы уверены, что перевод останется ниже порога. Банки также отдельно обязаны отмечать необычно крупные транзакции по правилам противодействия отмыванию денег, поэтому Finanzamt часто узнает о крупном переводе тем или иным путем в любом случае.

Соглашение Германии об избежании двойного налогообложения с Турцией, действующее с августа 2012 года и примененное ретроактивно с 1 января 2011 года, существует конкретно для предотвращения двойного налогообложения дохода: зарплат, прибыли бизнеса, пенсий, такого рода заработка, а не подарков или наследства. Список стран, с которыми у Германии есть настоящий договор о налоге на наследство и подарки, значительно короче и совершенно отдельный: только Дания, Франция, Греция, Швейцария и США. Турции в этом списке нет, а это значит, что наследство с турецкими активами не получает автоматического освобождения от двойного налогообложения на основе договора, как, скажем, могло бы немецко-французское наследство. Вместо этого Германия предлагает односторонний запасной вариант по внутреннему праву: § 21 ErbStG позволяет по запросу зачесть уже уплаченный за границей налог на наследство против вашего немецкого счета, но только для той части имущества, которая действительно расположена за границей, и только если немецкое налоговое обязательство на эту заграничную часть возникло в течение 5 лет от заграничного налога.

Совершенно отдельно от всего этого, AWV Zahlungsmeldung Германии, статистическая обязанность отчетности перед Deutsche Bundesbank, не Finanzamt, и вообще не связанная с налогом. Любой, включая частных лиц, кто отправляет или получает трансграничный платеж свыше порога, обязан его подать, и этот порог повысили с 12 500 до 50 000 евро по состоянию на 1 января 2025 года. Срок подачи, 7-й рабочий день месяца, следующего за переводом, и это можно сделать через бесплатную горячую линию или онлайн-форму. Этот отчет существует исключительно для того, чтобы помочь Германии отслеживать деньги, пересекающие ее границы, для экономической статистики, он сам по себе не создает и не подразумевает никакого налогового обязательства.

Что говорят реальные люди

Вопросы на форумах вроде gutefrage.net и темы юридических вопросов-ответов вроде обсуждения на 123recht.de денег, поступающих из Турции, обычно крутятся вокруг того же скрытого беспокойства: будет ли это выглядеть подозрительно, и будут ли у меня проблемы из-за незнания правил. Повторяющийся, действительно полезный практический совет в этих темах, четко определить, желательно письменно, чем именно является перевод: подарком, возвратом денег, которые получатель уже имел, или частной ссудой, поскольку немецкое налоговое трактование существенно отличается между этими категориями, а неоднозначный перевод, это именно то, что позже приглашает запрос от Finanzamt. Короткая датированная запись или даже неформальное соглашение о ссуде между членами семьи, сохраненное в файле, небольшое усилие, которое избегает намного большей головной боли, если природу перевода когда-либо поставят под сомнение.

Шаг за шагом

1. Сначала выясните, чем на самом деле является перевод: подарком, наследством или ссудой, поскольку это определяет, какие правила вообще применяются.
2. Проверьте перевод против вашей необлагаемой суммы на подарки или наследство, основанной на родстве, а не фиксированного числа, эта сумма полностью зависит от вашей степени родства с отправителем.
3. Сообщите о настоящем подарке или наследстве в свой Finanzamt в течение 3 месяцев, независимо от того, ожидаете ли вы уплатить налог после применения вашей необлагаемой суммы.
4. Если заграничный налог на наследство уже уплачен за границей, рассмотрите возможность подать запрос на зачет по § 21 ErbStG, а не предполагайте, что договор автоматически это покрывает, у Турции нет такого договора.
5. Отдельно, если перевод превышает 50 000 евро, подайте Zahlungsmeldung в Bundesbank до 7-го рабочего дня следующего месяца, это не связано с каким-либо налоговым подачей.
6. Сохраняйте письменную запись о том, чем на самом деле были средства: письмо о подарке, соглашение о ссуде или документацию источника, на случай, если Finanzamt или ваш банк спросят позже.

Примечание о соответствии

Эта страница объясняет общие немецкие рамки в отношении налога на подарки, договоров о налоге на наследство и отчетности о трансграничных платежах, но это не налоговая консультация для вашей конкретной ситуации. Необлагаемые суммы, детали договоров и пороги отчетности могут меняться, а правильный подход зависит от размера, источника и природы вашего конкретного перевода, консультируйтесь со Steuerberater по поводу всего, что выходит за рамки рутинного, скромного семейного перевода.