Umzugsgut zollfrei nach Deutschland: Übersiedlungsgut und Formular 0350 richtig erklärt
Wenn Ihre Familie aus einem Nicht-EU-Land nach München zieht, können Möbel, Elektrogeräte und andere persönliche Gegenstände als echtes Übersiedlungsgut vollständig von der Einfuhrumsatzsteuer befreit werden, aber nur wenn drei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind: Sie hatten vor dem Umzug mindestens 12 Monate Ihren gewöhnlichen Wohnsitz außerhalb des EU-Zollgebiets, Sie haben die nicht verbrauchbaren Gegenstände mindestens 6 Monate vor dem Versand selbst besessen und benutzt, und Sie geben die Zollanmeldung mit dem einheitlichen Formular 0350 innerhalb von 12 Monaten nach Begründung Ihres neuen deutschen Wohnsitzes ab. Sobald der Zoll die Sendung zollfrei abgefertigt hat, beginnt eine neue 12-monatige Sperrfrist: In dieser Zeit dürfen Sie die Gegenstände weder verkaufen noch vermieten, verleihen oder verschenken, sonst erlischt die Befreiung und die Abgaben werden nachträglich fällig. Familien in München reichen ihre Anmeldung beim Hauptzollamt München ein. Verbrauchsteuern auf Alkohol und Tabak sowie die Kraftfahrzeugsteuer für ein mitgebrachtes Auto sind davon ausdrücklich ausgenommen, sie gelten unabhängig von der Zollbefreiung des restlichen Umzugsguts weiter.
Die offizielle Regel
Der ganze Hausstand, vom Esstisch bis zum Kinderfahrrad, aus einem Nicht-EU-Land nach Deutschland zu holen, klingt nach etwas, das automatisch zollfrei sein müsste. Ist es aber nicht, jedenfalls nicht ohne bestimmte Voraussetzungen, die die deutsche Zollverwaltung auf Grundlage der EU-Verordnung (EG) Nr. 1186/2009 (der Zollbefreiungsverordnung), Artikel 3 ff., festlegt.
Drei Bedingungen müssen gleichzeitig vorliegen, damit eine Sendung als echtes Übersiedlungsgut gilt. Erstens muss der gewöhnliche Wohnsitz vor dem Umzug mindestens 12 Monate außerhalb des EU-Zollgebiets bestanden haben. Eine Ausnahme gibt es, wenn beispielsweise ein Arbeitsvertrag belegt, dass ein Auslandsaufenthalt von mindestens 12 Monaten von Anfang an beabsichtigt war, auch wenn er tatsächlich kürzer ausfiel. Zweitens müssen die Gegenstände wirklich im eigenen Eigentum stehen, und bei nicht verbrauchbaren Gütern im Speziellen, Möbeln, Elektronik, allem, was nicht verbraucht wird, muss jeder einzelne Gegenstand mindestens 6 Monate lang im Herkunftsland vor dem Umzug in die EU im eigenen Besitz gewesen sein und genutzt worden sein. Drittens muss die Zollanmeldung selbst, mit dem einheitlichen Formular 0350, innerhalb von 12 Monaten nach Begründung des neuen Wohnsitzes in Deutschland abgegeben werden. Eine vorzeitige Einfuhr ist ebenfalls möglich, wenn man sich verpflichtet, den EU-Wohnsitz innerhalb von 6 Monaten zu begründen, und die erforderliche Sicherheit hinterlegt.
| Bedingung | Was tatsächlich verlangt wird |
|---|---|
| Vorheriger Wohnsitz im Ausland | Mindestens 12 Monate außerhalb des EU-Zollgebiets vor dem Umzug |
| Vorheriges Eigentum und Nutzung | Mindestens 6 Monate persönliches Eigentum und Nutzung bei nicht verbrauchbaren Gütern |
| Frist für die Anmeldung | Formular 0350 innerhalb von 12 Monaten nach Beginn des neuen deutschen Wohnsitzes |
Die zollfreie Abfertigung beendet die Verpflichtungen nicht, sondern setzt eine neue 12-monatige Sperrfrist in Gang. Ab dem Tag, an dem die Anmeldung angenommen wurde, dürfen die Gegenstände 12 Monate lang weder verkauft noch vermietet, verpfändet, verliehen oder verschenkt werden. Wer das trotzdem tut, verliert die Befreiung vollständig, und für die betroffenen Gegenstände wird die Einfuhrabgabe rückwirkend festgesetzt. Wer innerhalb dieser 12 Monate an eine andere Adresse zieht, muss dem zuständigen Zollamt den Umzug melden.
Was die Befreiung wirklich aufhebt, ist die Einfuhrumsatzsteuer, nicht alles. Verbrauchsteuern auf Waren wie Alkohol und Tabak gelten auch innerhalb einer ansonsten zollfreien Sendung uneingeschränkt weiter, und ein persönliches Fahrzeug, das im Rahmen des Umzugs mitgebracht wird, unterliegt nach der Zulassung in Deutschland vollständig der deutschen Kraftfahrzeugsteuer, ohne eine besondere Ausnahme, nur weil das Fahrzeug für Einfuhrzwecke zollfrei abgefertigt wurde. Ein Fahrzeug braucht außerdem einen eigenen Nachweis: eine Bescheinigung der zuständigen ausländischen Behörde, dass es im Herkunftsland auf den eigenen Namen zugelassen war.
Hauptzollamt München, Sophienstraße 6, 80333 München. Hier werden die Formular-0350-Anmeldungen von Familien bearbeitet, die ihren Hausstand nach München verlegen.
Was echte Leute sagen
Familien, die diesen Prozess tatsächlich durchlaufen haben, berichten in Foren und Erfahrungsberichten immer wieder von demselben Reibungspunkt: eine wirklich brauchbare Inventarliste zusammenzustellen. Der Zoll will nicht nur eine Anzahl an Kartons wissen, sondern bei höherwertigen Gegenständen genug Details, was es ist, ungefähr wann und wo es gekauft wurde, ungefährer Wert, damit ein Beamter die 6-Monats-Nutzungsbedingung plausibel prüfen kann, ohne für jeden einzelnen Gegenstand im Haushalt eine Quittung zu verlangen.
Die praktische Gewohnheit, die dabei immer wieder auftaucht, ist, mit dieser Inventarliste weit vor dem eigentlichen Umzug anzufangen, nicht erst in der Woche, in der die Kartons gepackt werden. Familien, die kurz vor dem Umzugstermin größere Möbelstücke verkauft oder ersetzt hatten, beschreiben genau die Situation, um die diese Regeln herum gebaut sind: ein nahezu neuer Gegenstand, der formal die 6-Monats-Eigentumsschwelle nicht erreicht, und die Notwendigkeit, ihn entweder aus der zollfreien Anmeldung herauszulassen oder eine separate Veranlagung in Kauf zu nehmen.
Schritt für Schritt
- Prüfen Sie zuerst, ob die 12-monatige Vorwohnsitz-Bedingung wirklich erfüllt ist, bevor Sie überhaupt anfangen, eine zollfreie Sendung zu planen, das ist die Bedingung mit dem geringsten Spielraum.
- Beginnen Sie früh mit der Haushaltsinventur, und trennen Sie dabei, was Sie mindestens 6 Monate besitzen, von allem, was Sie kürzlich gekauft haben, denn kürzlich gekaufte Gegenstände müssen möglicherweise separat behandelt werden.
- Verschieben Sie Möbel- oder Elektrogerätekäufe kurz vor dem Umzug, wenn die neuen Stücke in die zollfreie Sendung sollen, oder rechnen Sie von vornherein damit, dass zu kurz vor dem Umzug Gekauftes wahrscheinlich nicht befreit wird.
- Reichen Sie Formular 0350 gut innerhalb der 12-Monats-Frist nach Beginn Ihres deutschen Wohnsitzes ein, warten Sie nicht bis kurz vor der Frist.
- Falls ein Fahrzeug Teil des Umzugs ist, besorgen Sie die ausländischen Zulassungsunterlagen separat, und planen Sie unabhängig vom zollfreien Status der Sendung mit der deutschen Kraftfahrzeugsteuer.
- Behandeln Sie die 12 Monate nach der Abfertigung als echte Sperrfrist für alles in der Sendung, und klären Sie mit dem Hauptzollamt direkt, bevor Sie vorzeitig etwas verkaufen, vermieten oder verschenken.
Rechtlicher Hinweis
Diese Seite erklärt den allgemeinen deutschen Zollrahmen für Übersiedlungsgut, aber die genauen Nachweisanforderungen, Bewertungen und Ausnahmen im Einzelfall werden vom jeweils zuständigen Hauptzollamt entschieden und können variieren. Klären Sie die aktuellen Anforderungen für Ihren konkreten Umzug direkt mit dem deutschen Zoll oder dem Hauptzollamt München, bevor Sie die Sendung verschicken.
Häufige Fragen & Stolperfallen
Wir haben unser altes Sofa verkauft und drei Monate vor dem Umzug ein neues gekauft, weil das alte den Transport nicht überstanden hätte. Zählt das neue Sofa trotzdem als zollfrei?
Genau hier stolpern die meisten über die 6-Monats-Regel. Nicht verbrauchbare Haushaltsgegenstände, Möbel eingeschlossen, müssen mindestens 6 Monate vor der Verlegung Ihres Wohnsitzes in die EU in Ihrem Eigentum gestanden und von Ihnen tatsächlich genutzt worden sein. Ein Sofa, das drei Monate vor dem Umzug gekauft wurde, erfüllt diese Voraussetzung nicht und würde für sich genommen nicht als zollfreies Übersiedlungsgut durchgehen, selbst wenn der Rest der Sendung die Bedingungen erfüllt. In der Praxis bedeutet das: Wer größere Anschaffungen so timen will, dass die gesamte Sendung innerhalb der Befreiung bleibt, kauft Ersatzmöbel am besten schon, bevor die Umzugsplanung überhaupt beginnt, und nicht erst kurz vorher.
Können wir unser Auto in derselben Übersiedlungsgut-Sendung mitbringen?
Fahrzeuge, sogar Sportflugzeuge, können grundsätzlich einbezogen werden, bringen aber eine eigene zusätzliche Bedingung mit: Sie müssen mit einer Bescheinigung der zuständigen ausländischen Behörde nachweisen, dass das Fahrzeug im Herkunftsland auf Ihren eigenen Namen zugelassen war. Und ein Punkt, der oft übersehen wird: Selbst wenn ein Fahrzeug als zollfreies Übersiedlungsgut hinsichtlich der Einfuhrumsatzsteuer durchgeht, unterliegt es nach der Zulassung in Deutschland trotzdem in vollem Umfang der deutschen Kraftfahrzeugsteuer, eine Befreiung von dieser speziellen Steuer gibt es allein wegen der zollfreien Einfuhr nicht.
Was passiert wirklich, wenn wir vor Ablauf der 12 Monate etwas aus der Sendung verkaufen oder weggeben müssen, zum Beispiel weil unsere Wohnung hier kleiner ausfällt als erwartet?
Wer das innerhalb der 12-Monats-Frist nach Annahme der Zollanmeldung bewusst tut, verletzt genau die Bedingung, unter der die Befreiung gewährt wurde. Eine Weitergabe an eine andere Person in dieser Zeit, ob durch Verkauf, Schenkung, Vermietung, Verpfändung oder Verleih, führt dazu, dass die Befreiung erlischt und für das betroffene Stück rückwirkend Abgaben festgesetzt werden. Wenn eine echte Situation wie eine kleiner als erwartet ausgefallene Wohnung auftritt, lohnt es sich, das direkt mit dem zuständigen Hauptzollamt zu klären, statt anzunehmen, dass eine kleine praktische Ausnahme automatisch greift.